№ 3/2016

№ 3/2016

Nauk. pr. NDFI 2016 (3): 54–68

ОБЛІК І ОПОДАТКУВАННЯ

ТОЧИЛІНА Ірина Валентинівна¹

¹ДННУ "Академія фінансового управління"
OrcID ID : https://orcid.org/0000-0003-1176-4252

Досвід податкового стимулювання інноваційного розвитку економіки

Здійснено аналіз досвіду застосування податкового стимулювання науково-дослідної та інноваційної діяльності на прикладі таких країн, як США, Канада, Великобританія, Франція, Австралія, Норвегія, Польща, Угорщина. Незважаючи на те, що певні види пільг успішно застосовуються в багатьох економіках, їх види і конструкції в кожній країні суттєво відрізняються. Вони формуються, комбінуються і вдосконалюються з урахуванням специфіки національної податкової системи. У результаті вивчення та систематизації за етапами інноваційного процесу світової практики використання податкових пільг як інструменту державного регулювання інноваційного розвитку економіки виокремлено найпопулярніші їхні види. Доведено, що найширші можливості для стимулювання інноваційного розвитку передбачають пільги з податку на прибуток підприємств, серед яких найбільшого поширення набули дослідницькі податкові знижки та кредити. Поєднання цих видів пільг із пільгами щодо податків на доходи фізичних осіб, на додану вартість та акцизів у межах спеціальних податкових режимів діяльності малих наукоємних підприємств, технопарків тощо дає можливість посилити цільове спрямування регуляторних заходів держави. Обґрунтовано доцільність використання досвіду розвинутих країн при розробленні заходів податкового стимулювання інноваційного розвитку економіки України.

Ключові слова:стимулювання інноваційного розвитку, податкові пільги, дослідницький податковий кредит, міжнародний досвід.

JEL: H21, H24, Н25, О38.

Точиліна І. В. Досвід податкового стимулювання інноваційного розвитку економіки / І. В. Точиліна // Наукові праці НДФІ. - 2016. - № 3. - C. 54-68.

Оригінал cтатті українською мовою (cтор. 54 - 68)

Завантажити

Завантажень : 246

1. Алєксєєв І. В. Важливість правильного підбору податкових пільг і шляхів їх надання при податковому стимулюванні інноваційної діяльності підприємств / І. В. Алєксєєв, Р. Й. Желізняк // Бізнес Інформ. – 2014. – № 2. – С. 314–320 [Елект­ронний ресурс]. – Режим доступу: http: //nbuv.gov.ua/j-pdf/binf_2014_2_56.pdf.
2. Білюк А. В. Податкове регулювання інновацій в Україні / А. В. Білюк // Економіка та держава. – 2008. – № 6. – С. 85–87.
3. Єгоров Є. С. Програми інноваційного розвитку зарубіжних країн: досвід та досягнення / Є. С. Єгоров // Актуальні питання інноваційного розвитку. – 2012. – № 2. – С. 77–83.
4. Жилінська О. В. Пільгове оподаткування витрат на дослідження й розробки: теоретичні та практичні аспекти / О. В. Жилінська, Д. В. Чеберкус // Фінанси України. – 2007. – № 12. – С. 60–73.
5. Касьянова Л. В. Аналіз ефективності податкової підтримки інновацій з урахуванням життєвого циклу / Л. В. Касьянова // Вісник Національного університету “Львівська політехніка”. – 2012. – № 722. – С. 87–92.
6. Марченко О. І. Напрями посилення податкового стимулювання інноваційної
діяльності в Україні з урахуванням зарубіжного досвіду / О. І. Марченко, Г. С. Мельничук // Вісник Житомирського державного технологічного університету. – 2013. – № 1. – С. 21–28.
7. Молдован О. О. Податкові інструменти стимулювання НДДКР корпоративного сектору: світова практика застосування / О. О. Молдован // Стратегічні пріоритети. – 2013. – № 3 (28). – С. 38–45.
8. Никифоров А. Є. Вплив державної амортизаційної політики на оновлення основ­ного капіталу інноваційних підприємств / А. Є. Никифоров, В. М. Диба // Фінанси України. – 2007. – № 1. – С. 67–74.
9. Никифоров А. Є. Податкове стимулювання інноваційної діяльності / А. Є. Никифоров, В. М. Диба, В. О. Парнюк // Фінанси України. – 2009. – № 5. – С. 78–86.
10. Rashkin M. D. Practical Guide to Research and Development Tax Incentives: Federal, State, and Foreign / M. D. Rashkin. – 2nd ed. – Chicago, IL : CNN, 2007. – 740 p. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: books.google.com.ua/books?id=uKLPa7uo3GgC&printsec=frontcover&hl=uk&source=gbs_ge_summary_r&cad=0#v=onepage&q&f=false.
11. Інноваційна політика: європейський досвід та рекомендації для України : у 3 т. Т. 2: Аналіз законодавства України у сфері досліджень, розробок та інноваційної діяльності та пропозиції щодо доповнень до законодавства (станом на жовт. 2011 р.) / Г. Авігдор та ін. – К. : Фенікс, 2011. – 350 с.
12. Research Report. An International Comparison of Tax Assistance for Investment in Research and Development // Department of Finance Canada [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.fin.gc.ca/taxexp-depfisc/2009/taxexp0902-eng.asp.
13. Frascati Manual: Proposed Standard Practice for Surveys on Research and Experimental Development / Organisation for Economic Co-operation and Development. – 6th ed. – Р., 2002. – 256 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.oecd.org/sti/frascatimanual.
14. Кузьмін О. Є. Фінансова складова в розвитку й функціонуванні національної інноваційної системи / О. Є. Кузьмін, Т. М. Шотік // Фінанси України. – 2009. – № 5. – С. 21–30.
15. US Tax Code № 179. Election to expense certain depreciable business assets, etc. (Accessed at Jul 2015) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www4.law.cornell.tdu/uscode/26/usc_26_00000179–-000-.html.
16. Лукин А. Е. Опыт США в налоговом стимулировании корпоративной иннова­ционной деятельности / А. Е. Лукин // Проблемы современной экономики. – 2010. – № 1 (33) [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.m-economy.ru/art.php?nArtId=2955.
17. Hybrid vehicle // Wikipedia. The Free Encyclopedia [Електронний ресурс]. – Режим доступу: en.wikipedia.org/wiki/Hybrid_vehicle; en.wikipedia.org/wiki/Hybrid_Tax_Credit.
18. Наукові парки інноваційного підприємництва. Технопарк : монографія / І. Г. Грабар, М. І. Лещенко, А. С. Малиновський, Є. І. Ходаківський. – Житомир : Житомир. нац. агротехн. ун-т, 2009. – 348 с.
19. Palazzi P. Taxation and Innovation / P. Palazzi // OECD Taxation Working Papers. – 2011. – № 9. – 78 р. [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.oecd-ilibrary.org/taxation/taxation-and-innovation_5kg3h0sf1336-en.
20. Research Council of Norway [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http: //www.skattefunn.no/prognett-skattefunn/Home_page/1222340152176.