Welcome to site of Scientific Works of NDFI (demo).

№ 1/2015

Nauk. pr. NDFI 2015 (1): 138–149

TAX POLICY

¹SESE “The Academy of Financial Management”
OrcID ID : https://orcid.org/0009-0004-3629-4511

Transparency of the small and medium enterprises’ taxation in the context of eurointegration development vector of Ukraine

Implementation of reforms in the area of taxation in general and in the field of taxation of small and medium enterprises (SMEs) in particular is related to the Eurointegration aspirations of Ukraine and the need to ensure the equal competitive conditions for various economic actors. The article considers the conformity of levying a single tax on SMEs in Ukraine to the Agreement between the EU and Ukraine. For this purpose, the global and Ukrainian experience of defining the criteria for referring the entities to small and medium enterprises and their categorization are compared. It is established that there is discrepancy between the standardized criteria for categorization of entities as micro-, small and medium-sized entities for regulatory and tax purposes. The suggestions for overcoming such a discrepancy by harmonization of criteria with economic conditions prevailing in the country and their standardization both for regulatory purposes and state aid, as well as for tax purposes are developed. The original system of SMEs classification harmonized with EU criteria given the peculiarities of economic development and size of domestic economy is proposed. The need for transformation and improvement of small and medium enterprises’ taxation and simplified tax regime applicable to the micro-, small and medium enterprises in the context of Ukraine’s Eurointegration is substantiated.

Keywords:taxes, small business, simplified taxation system, Tax Code of Ukraine, single tax, taxable entity classification.

JEL: H21, H22, H25, H32, H71.

Levin V. . Transparency of the small and medium enterprises’ taxation in the context of eurointegration development vector of Ukraine / V. Levin // Наукові праці НДФІ. - 2015. - № 1. - C. 138-149.

Article original in Ukrainian (pp. 138 - 149)

Download

Downloads :43

1. Андрущенко В. Л. Податкові важелі та стимули розвитку господарських систем (теоретичні засади та практика використання ). / В. Л. Андрущенко, В. М. Мельник. – Ірпінь : Нац. ун-т держ. податкової служби України, 2006. – 210 с.
2. Варналій З. С. Мале підприємництво: основи теорії та практики / З. С. Варналій. – К. : Знання, 2005. – 302 с.
3. Дема Д. І. Спрощена система оподаткування: реалії та перспективи в Україні / Д. І. Дема, І. В. Шевчук // Облік і фінанси АПК. – 2011. – № 1 – С. 146–149.
4. Єфименко Т. І. Податковий кодекс України: питання ефективності та суспільної злагоди / Т. І. Єфименко // Фінанси України. – 2007. – № 5. – С. 3–12.
5. Єфименко Т. І. Формування фіскального простору економічних реформ / Т. І. Єфименко // Фінанси України. – 2011. – № 4. – С. 3–23 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: nbuv.gov.ua/j-pdf/Fu_2011_4_2.pdf.
6. Єфименко Т. І. Фіскальний простір антикризового регулювання / Т. І. Єфименко. – ДННУ “Акад. фін. управління”, 2012. – 332 с.
7. Крисоватий А. І. Податкова система : навч. посіб. / А. І. Крисоватий, О. М. Десятник. – Т. : Карт-бланш, 2004. – 331 с.; Крисоватий А. І. Теоретико-організаційні домінанти та практика реалізації податкової політики. — Т. : Карт-Бланш, 2005. — 371 с.
8. Соколовська А. М. Основи теорії податків : навч. посіб. / А. М. Соколовська.–К., 2010. – С. 154–326 с.
9. Соколовська А. М. До питання про податкову реформу в Україні / А. М. Соколовська // Фінанси України. – 2006. – № 4. – С. 55–61.
10. Іванов Ю. Б. Малий бізнес: управління податками : монографія / Ю. Б. Іванов, К. В. Петросянц. – Х. : ІНЖЕК, 2009. – 272 с.
11. Іванов Ю. Б. Альтернативні системи оподаткування / Ю. Б. Іванов. – Х. : Торнадо. – 2003. – 517 с.
12. Юрій С. І. Фіскальна і стимулююча ефективність спрощених режимів оподаткування для приватних підприємців / С. І. Юрій, О. Р. Квасовський // Фінанси України. – 2002. – № 8. – С. 63–70.
13. Лютий І. О. Проблеми та перспективи спрощеної системи оподаткування суб’єктів малого підприємництва в Україні / І. О. Лютий, М. В. Романюк // Фінанси України. – 2007. – № 6. –С. 31–38.
14. Bruce D. Taxes and Entrepreneurial Activity: An Empirical Investigation Using Longitudinal Tax Return Data / D. Bruce, T. Gurley. – Knoxville, 2005. – 51 p.
15. Valdez M. E. Institutional Determinants of Macro-Level Entrepreneurship / M. E. Valdez, J. Richardson // Entrepreneurship Theory and Practice. – 2013. – 37(5): 1149–1175.
16. Giriūnienė G. Sustainable development and tax system: it’s impact on entrepreneurship / G. Giriūnienė, L. Giriūnas // Journal of Security and Sustainability Іssues. – 2015. – Vol. 4, № 3. – March.
17. Гідулян А. Підходи до визначення суб’єктів малого і середнього бізнесу та їх застосування в банківській практиці / А. Гідулян // Вісник НБУ. – 2011. – Лип. – С. 40–45.
18. Малий бізнес в Україні: економіка, фінанси, бухгалтерський облік / Т. І. Єфименко, Л. Г. Ловінська, О. О. Канцуров та ін. ; за ред. Л. Г. Ловінської. – К. : НДФІ, 2006. – 368 с.
19. What is an SME? — European Commission (small and medium-sized enterprises) definition as defined in EU law) [Електронний ресурс]. — Режим доступу: ec. europa. eu/growth/smes/business-friendly-environment/sme-definition/index_en. Htm.
20. The new SME definition. User guide and model declaration // Enterprise and industry publications. – European Commission [Електронний ресурс]. – Режим доступу: ec. europa. eu/enterprise/policies/sme/files/sme_definition/sme_user_guide_en. Pdf.
21. Пропозиції щодо визначення малого та середнього підприємництва МСП в Україні / Р. Джуччі, О. Кнут, О. Бетлій, О. Кузяків // Аналітична записка. – 2011 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www. ier.com.ua/files/publications/ Policy_Briefing_Series/2011/PB_07_2011_ukr. pdf.
22. Щодо нормативного визначення поняття “суб’єкти мікро-, малого та середнього бізнесу”: лист Державної фіскальної служби України від 29.05.2014 № 10244/5/
99-99-22-02-05-16.
23. Податковий кодекс України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: zakon4.rada.gov.ua/laws/show/2755-17.
24. Государственная помощь / EAS [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.eas.ee/ru/ofonde/gosudarstvennaja-pomoshtsh/.
25. Договір про заснування Європейської Спільноти [Електронний ресурс]. – Режим доступу: zakon4.rada.gov.ua/laws/show/994_017.
26. Report for Selected Countries and Subjects [Електронний ресурс]. – Режим доступу: www.imf.org/external/pubs/ft/weo/2014/02/weodata/index.aspx.
27. Офіційні курси гривні до іноземної валюти / НБУ [Електронний ресурс]. – Режим доступу: bank.gov.ua/control/uk/curmetal/currency/search?formType=searchFormDate&time_step=daily&date=01.01.2015.
28. У минулому році фахівці ДФС виявили понад 100 тис. найманих осіб, які працювали без офіційного працевлаштування / Прес-служба Державної фіскальної служби України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: sfs. gov. ua/media-tsentr/novini/180559.html.